《企业可持续发展尽职调查指令》法案（以下简称“CSDDD”或“法案”）

  • 发布时间：2024-04-25
  • 实施时间：2024-04-25
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伟大的小毛驴

双智云平台创始人，生态环境部环境影响评价技术评估专家库入库专家、中华环保联合会综合技术专家组委员、中国环保产业协会环保管家精讲班高级讲师，土壤导则编制参与人，毛驴说原创。

知识库 / ESG环境社会管治
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要点提示  

  ·适用于营业额超过 4.5 亿欧元的欧盟和非欧盟公司及母公司


  ·企业应制定符合《巴黎协定》的过渡计划

  ·公司将承担损害赔偿责任，并可能因不遵守CSDDD而被罚款

一、背景

4月24日，欧洲议会全体会议通过了Corporate Sustainability Due Diligence Directive（《企业可持续发展尽职调查指令》法案（以下简称“CSDDD”或“法案”）。经历了2月28日的欧盟理事会一读失败、以及3月15日的修改一致，CSDDD终于在此时在议会层面成功获批。


该指令现在还需要得到理事会的正式批准、签署并在欧盟官方公报上公布。而后，CSDDD将在二十天后生效，成员国将有两年的时间将新规则转化为本国法律。


CSDDD格外强调对违规企业的行政处罚和刑事处罚。作为指令（Directive），CSDDD将陆续在欧盟的所有会员国转化为具体的国家法律，成员国必须制定有效、合理且具备足够威慑力的处罚措施，以应对那些拒不履行尽职调查义务的企业。

 二、适用范围

CSDDD（沟通义务除外）将逐步适用于欧盟公司、以及在欧盟境内达到相同营业额门槛的非欧盟公司：

-从 2027 年起，员工人数超过 5000 人、全球营业额超15亿欧元的企业；

-从 2028 年起，员工人数超过 3000 人、全球营业额达到9亿欧元的企业；

-从2029年起，指令范围内的所有其余公司。


CSDDD适用范围为员工超过 1000 人、全球营业额超过 4.5 亿欧元的欧盟公司和母公司。该规则还将适用于在欧盟境内签订特许经营或许可协议的公司，这些公司应具有共同的企业身份，全球营业额超过 8000 万欧元，且至少有 2250 万欧元来自特许权使用费。相比于一读未通过的“500名员工和1.5亿欧元营业额”版本而言，目前的CSDDD适用最低标准得到了大幅提高。


非欧盟公司及其母公司和在欧盟签订特许经营或许可协议的公司在欧盟的营业额达到同样的门槛，也将被涵盖在内。


范围内的公司必须遵守相应义务，例如将尽职调查纳入其政策，进行相关投资，寻求其合作伙伴的合同保证，改进其业务计划或向中小型企业合作伙伴提供支持。企业还必须制定过渡计划，使其业务模式与《巴黎协定》规定的全球升温控制在1.5°C的目标相一致。


CSDDD要求企业及其上游和下游合作伙伴，包括供应、生产和分销，防止、结束或减轻其对人权和环境的不利影响。这些影响包括奴役、童工、劳动剥削、生物多样性丧失、污染或自然遗产破坏。

 三、处罚与赔偿责任

处罚将包括 "点名示众"和最高达公司全球净营业额 5%的罚款。


另外，CSDDD创设了民事赔偿责任。公司将对违反尽职调查义务所造成的损失负责，并必须全额赔偿受害者。

 四、对中国企业的影响

CSDDD将会对中国企业造成巨大的冲击：

首先，对走出去的中国企业，如果具有一定规模欧洲业务、那么将可能被列入CSDDD的非欧盟企业清单、直接适用该法案的尽职调查规定。若这些企业未对自身和活动链相关方实施尽职调查、则将承担相应的民事责任并受到处罚，相关管理者个人甚至将被具有管辖权的欧盟成员国依法追究责任。


而对没有走出去的中国企业来说，CSDDD的影响主要体现在“被调查”方面。也即，中国企业可能作为涉欧业务活动链上的一环、是接受尽调的被尽调方，面临着因尽职调查不通过、而被客户剔除出活动链的风险，而这将造成重大的业务损失。

CSDDD还设置了完善的追责和处罚机制。承接上述的尽职调查义务，一旦企业并未旅行尽职调查义务，而使得自身行为或其活动链上下游涉及的行为对人权或环境造成实际损害，那么受损方将获得依法对企业提起诉讼的权利，可以要求企业进行赔偿或为其他补救措施。对企业而言，除非其能提供有力证据证明自己切实尽到了尽职调查义务、或证明其行为与损害结果之间无直接因果，否则都将承担赔偿损失的责任。


已在欧盟有一定业务规模的中国企业仍需注意CSDDD的尽职调查项目和自身的合规管理，搞清楚CSDDD是否对自身适用。如是，企业应盯紧法案生效时间，尽快使本企业的各方面指标符合法案要求。


位于中国企业本土的企业也应当审查其欧盟客户的企业规模，以确认CSDDD是否对该欧盟客户适用。如是，则要尽快对自身企业进行合规检查，甚至开展“反向尽调”，防止被欧盟客户踢出活动链。


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Corporate Sustainability Due Diligence and amending Directive (EU) 2019.pdf

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Corporate Sustainability Due Diligence and amending Directive (EU) 2019-附录.pdf

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